Il fondo pensione va dichiarato nell'ISEE?

Sì, le forme di previdenza complementare — fondo pensione negoziale, fondo aperto, PIP — rientrano nel patrimonio mobiliare della DSU ai fini ISEE, ma con un criterio di valorizzazione diverso da quello usato per gli altri strumenti finanziari: si indica l'ammontare dei contributi versati, al netto di eventuali riscatti e anticipazioni già percepiti, non il valore di mercato della posizione maturata.

È una distinzione tecnica che genera spesso errori in dichiarazione, perché il criterio non è intuitivo rispetto a come si valorizzano polizze vita o dossier titoli.

Perché il criterio è diverso da quello degli altri strumenti

Per una polizza vita a contenuto finanziario, si indica il valore di riscatto: cioè quanto riceveresti oggi se chiudessi il contratto. Per un fondo pensione, il criterio non è il valore di riscatto attuale (che include anche i rendimenti maturati nel tempo), ma la somma dei contributi effettivamente versati nel corso degli anni, ridotta di quanto eventualmente già prelevato con riscatti o anticipazioni.

La conseguenza pratica: se hai versato 20.000 euro in dieci anni e il tuo fondo, grazie ai rendimenti, oggi vale 24.000 euro, ai fini ISEE si indicano comunque 20.000 euro (o meno, se hai già effettuato prelievi), non 24.000.

Cosa si sottrae dal totale versato

Ogni riscatto (totale o parziale) e ogni anticipazione richiesta durante la vita lavorativa — per spese sanitarie, acquisto della prima casa, esigenze personali — riduce l'importo da dichiarare, perché quella somma è già uscita dalla posizione e non rappresenta più patrimonio disponibile presso il fondo.

Come si trova il dato esatto da dichiarare

Il fondo pensione o il PIP fornisce, tipicamente nella comunicazione periodica o su richiesta, il riepilogo dei contributi versati e degli eventuali riscatti o anticipazioni effettuati: è il documento da usare per compilare la DSU, non una stima fatta a memoria.

Perché questo criterio conta nella pianificazione familiare

Per una famiglia che deve mantenere l'ISEE sotto una certa soglia (per una borsa di studio, un'agevolazione universitaria, un bonus), la previdenza complementare ha un impatto sull'indicatore più contenuto di quanto avrebbe lo stesso capitale investito in strumenti finanziari valorizzati a valore di mercato — perché conta solo il versato, non il maturato. Non è una ragione sufficiente da sola per scegliere il fondo pensione, ma è un elemento che vale la pena conoscere nel quadro complessivo.

E le polizze vita, seguono lo stesso criterio?

No: per le polizze vita a contenuto finanziario si applica il criterio del valore di riscatto, comprensivo dei rendimenti maturati — un criterio diverso da quello dei fondi pensione. Il dettaglio completo sulle polizze vita nell'ISEE è in Polizze vita nell'ISEE: dove e come indicarle.

Cosa succede se ometto il fondo pensione dalla DSU

Come per qualunque omissione nel patrimonio mobiliare, l'ISEE risultante è calcolato su una base non veritiera, con le conseguenze già descritte per le altre forme di patrimonio: eventuali prestazioni ottenute sulla base di quell'ISEE risultano indebitamente percepite, con richiesta di restituzione. Il controllo incrociato con l'Anagrafe dei rapporti finanziari copre anche le posizioni di previdenza complementare, quindi l'omissione è verificabile.

Il punto in sintesi

Il fondo pensione va dichiarato nell'ISEE, ma con il criterio dei contributi versati al netto di riscatti e anticipazioni, non con il valore di mercato attuale della posizione: è una distinzione che vale la pena conoscere prima di compilare la DSU, per evitare sia un errore per eccesso sia, più frequentemente, un'omissione per non aver capito quale dato riportare.