Detrazione polizza long term care: limite e requisiti

I premi di una polizza long term care (LTC), che copre il rischio di non autosufficienza, si detraggono al 19% fino a 1.291,14 € l'anno: lo sconto massimo sull'IRPEF è di 245,32 €. Il limite è calcolato al netto dei premi per il rischio di morte e invalidità permanente, che hanno il loro tetto di 530 €. Serve una condizione: la compagnia non deve poter recedere dal contratto.

La regola sta nell'articolo 15, comma 1, lettera f) del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR). Vale solo per la long term care: il premio di una normale polizza sanitaria non è detraibile.

Questa pagina fa parte della guida alla protezione dopo la pensione: il quadro generale è in polizza sanitaria per pensionati: quale serve e quanto costa.

Indice

• Il calcolo in una riga
• I requisiti per detrarre
• Chi può detrarre il premio
• LTC, polizza vita e polizza sanitaria: tre regole diverse
• Come si indica nel 730
• Domande frequenti

Il calcolo in una riga

Oltre 1.291,14 € la parte di premio in più non dà alcuno sconto. Se nella stessa polizza c'è anche una parte per il rischio di morte o invalidità permanente, quella parte segue il limite di 530 €, spiegato in detrazione premi polizza: il limite di 530 euro. Il certificato annuale della compagnia indica separatamente le due quote.

Per i redditi più alti la legge riduce le detrazioni del 19%: la cifra finale la calcola il 730, non la tabella.

I requisiti per detrarre

1. La polizza deve coprire il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana. Non basta che parli di "assistenza" o di "anziani": l'oggetto del contratto deve essere quel rischio.
2. La compagnia non deve avere la facoltà di recedere dal contratto. È la condizione che distingue una vera LTC da una copertura che si può disdire quando il rischio cresce. Per questo tipo di polizza, a differenza di quelle sul rischio di morte, la data in cui è stata stipulata non conta.
3. Il premio deve essere stato pagato nell'anno a cui si riferisce la dichiarazione, con la certificazione della compagnia da conservare.

Chi può detrarre il premio

Puoi detrarre il premio della polizza che copre te e anche quello pagato per un familiare fiscalmente a carico. L'Agenzia delle Entrate ha chiarito (circolare 17/E del 2006) che per i familiari a carico la detrazione spetta sia quando il familiare è il contraente, sia quando è l'assicurato.

Il caso tipico che non rientra: il figlio che paga la LTC del genitore pensionato. Se il genitore ha un reddito superiore alla soglia per essere a carico, il figlio non può detrarre quel premio.

LTC, polizza vita e polizza sanitaria: tre regole diverse

L'ultima riga è quella che sorprende di più. Con una polizza malattia ciò che resta detraibile sono le spese mediche non rimborsate, come spiega spese mediche rimborsate dall'assicurazione: si detraggono?.

Cosa paga una polizza sanitaria e cosa una long term care è spiegato in polizza sanitaria o long term care: cosa paga ciascuna.

Come si indica nel 730

Nel quadro E, rigo da E8 a E10, i premi per il rischio di non autosufficienza hanno il codice 39. Nel 730 precompilato di solito compaiono già, se la compagnia li ha comunicati all'Agenzia: va controllato che l'importo coincida con il certificato.

Se la persona assistita è già non autosufficiente, esiste anche una detrazione separata per le spese della badante o di altri addetti all'assistenza personale, con un limite e un tetto di reddito propri. Non va confusa con questa: riguarda il costo dell'assistenza, non il premio di una polizza.

Prima la polizza sanitaria, poi la LTC. Se stai organizzando la protezione per la pensione, nel preventivo salute vedi subito il premio per la tua età. Per una long term care scrivici: la valutiamo con te in consulenza.

Domande frequenti

Quanto si detrae da una polizza long term care?

Il 19% del premio pagato nell'anno, su un massimo di 1.291,14 €. La detrazione massima è quindi 245,32 €.

Il limite di 1.291,14 € comprende anche la polizza vita?

No. La legge lo calcola al netto dei premi per il rischio di morte e invalidità permanente, che hanno un loro limite di 530 €.

Posso detrarre la LTC di mia madre?

Sì, se tua madre è fiscalmente a tuo carico. Se ha un reddito proprio superiore alla soglia, la detrazione spetta solo a lei, se è lei a pagare.

Il premio della polizza sanitaria si detrae come la LTC?

No. Il premio di una polizza malattia non è detraibile. Si detraggono le spese mediche rimaste a tuo carico dopo il rimborso.

Che codice si usa nel 730 per la long term care?

Il codice 39, nei righi da E8 a E10 del quadro E.